據(jù)悉，我國2016年將實現(xiàn)所有發(fā)票的網(wǎng)絡(luò)化運行，推行電子發(fā)票電子底賬，實時采集、存儲、查驗、比對發(fā)票全要素信息。專家表示，采取以上舉措全面推行電子發(fā)票，將顯著提高征管能力，也將為電商征稅清除技術(shù)障礙。
實際上，我國并沒有任何法律政策規(guī)定電子商務(wù)可以免除納稅義務(wù)。但由于現(xiàn)實的征管條件限制等諸多復(fù)雜因素，大量小微電商游離于稅收征管框架之外。而現(xiàn)階段，若對就業(yè)起促進作用的電商實行嚴(yán)苛的稅收措施，將不利于該行業(yè)的發(fā)展和個人創(chuàng)業(yè)。因此，電商征稅也成了一個敏感話題。
據(jù)國家統(tǒng)計局?jǐn)?shù)據(jù)顯示，2014年全年全國網(wǎng)上零售額2.79億元，比上年增長49.7%。占我國2014年社會消費品零售總額26.24億元的10.6%。
目前我國電商主要的交易模式有B2B、B2C和C2C三種。線下眾多零售企業(yè)已經(jīng)受到稅務(wù)部門有效監(jiān)管，線上B2B或B2C企業(yè)交易行為較為規(guī)范，都以開具發(fā)票進行納稅，而C2C由于進入門檻低，且不用進行稅務(wù)登記，任何人都可以成為交易主體，納稅者寥寥無幾。
有專家表示：“電商征稅實際上是個偽命題，只是時間問題。”
中國社科院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院稅收研究室主任張斌告訴《經(jīng)濟參考報》記者：“電商征稅重點要征管的應(yīng)該是C2C，按照前兩年700多萬淘寶活躍商戶的數(shù)據(jù)進行測算，一年針對C2C可以收稅至少50億元。而目前淘寶活躍商戶已經(jīng)超過1100多萬，稅收規(guī)模應(yīng)該更大。”
多位專家認(rèn)為，電子發(fā)票具有成本低、填開數(shù)據(jù)真實、便于真?zhèn)尾樵�、利于稅收征管等�?yōu)點，不會提高商家的運營成本，又能很好的核定營業(yè)額。商家賣一個產(chǎn)品，所有數(shù)據(jù)全部回傳給稅務(wù)機關(guān)，開具電子發(fā)票后，國稅總局的系統(tǒng)后臺就能收到信息，實現(xiàn)全部實時監(jiān)管。
國家稅務(wù)總局稅收科學(xué)研究所所長李萬甫介紹稱，發(fā)票和底賬之間有關(guān)聯(lián)關(guān)系，要反映企業(yè)的實際收入狀況。推行發(fā)票電子底賬，收集、整理、分析信息之后，有利于風(fēng)險管理、納稅評估。“電子發(fā)票和電商征稅沒有直接的因果關(guān)聯(lián)，不過肯定是清除了技術(shù)上的難題，為電商征稅掃除了一些障礙。”李萬甫稱。
京東集團副總裁蔡磊接受《經(jīng)濟參考報》記者采訪時表示，如果所有取得的數(shù)據(jù)都在稅務(wù)局的電子底賬庫里，整個信息化管稅就實現(xiàn)了，這對于營造健康公平的稅收環(huán)境有重要意義。“我國傳統(tǒng)的以票管稅在電子商務(wù)的征管中有不少困難，現(xiàn)在的征管力量很難適應(yīng)電子商務(wù)一年幾萬億的交易額。電子發(fā)票是最好的信息管稅抓手，如果全面推行電子發(fā)票，要求產(chǎn)生交易就要自動生成電子發(fā)票，就能很好解決征管難題。”他說。
針對這一問題，阿里巴巴方面表示，電子發(fā)票對于降低商家開票成本、快遞成本、提升消費者體驗都有很大優(yōu)勢。目前阿里也在積極參與電子發(fā)票業(yè)務(wù)，從技術(shù)上平臺正在投入有效的技術(shù)方案，幫助需要使用電子發(fā)票的商家解決技術(shù)接入。阿里將建立一套標(biāo)準(zhǔn)接口，商家ERP系統(tǒng)只需要跟阿里對接即可實現(xiàn)開票，且后端對接了諸多第三方電子發(fā)票服務(wù)平臺，幫助企業(yè)、尤其是電商類ERP降低多方對接及維護成本。阿里也會積極響應(yīng)和遵守國家稅務(wù)相關(guān)政策和法規(guī)。
一位個人淘寶賣家稱，如果不增加運營成本，會支持采用電子發(fā)票。也有淘寶女裝店經(jīng)營者向記者表示，女裝行業(yè)競爭激烈，用戶對產(chǎn)品品質(zhì)的要求也越來越高，所以越來越多的用戶會在購物時索要正規(guī)發(fā)票。目前，已經(jīng)開始向用戶提供紙質(zhì)發(fā)票，所以采用電子發(fā)票后并不會對目前的經(jīng)營造成影響。
事實上，早在2013年，財政部等13個部門聯(lián)合發(fā)布《關(guān)于進一步促進電子商務(wù)健康快速發(fā)展有關(guān)工作的通知》，就明確將繼續(xù)加強電子商務(wù)企業(yè)的稅收管理制度研究。
今年9月28日，國家稅務(wù)總局《“互聯(lián)網(wǎng)+稅務(wù)”行動計劃》進一步提出，建立與大型電商平臺的數(shù)據(jù)對接渠道，及時獲取有關(guān)數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)涉稅風(fēng)險點。
而在此前國務(wù)院公布的《稅收征管法修訂草案(征求意見稿)》中明確規(guī)定了納稅人識別號制度，并規(guī)定從事網(wǎng)絡(luò)交易的納稅人，應(yīng)在其網(wǎng)站首頁或從事經(jīng)營活動的主頁醒目位置公開稅務(wù)登記的登載信息或電子鏈接標(biāo)志，提出稅務(wù)機關(guān)到網(wǎng)絡(luò)交易平臺提供機構(gòu)檢查網(wǎng)絡(luò)交易情況，到網(wǎng)絡(luò)交易支付服務(wù)機構(gòu)檢查網(wǎng)絡(luò)交易支付情況。業(yè)內(nèi)人士表示，《稅收征管法》通過后將從法律層面掃除電商征稅的障礙。
不過，由于大多數(shù)C2C商戶都是小型微利企業(yè)，因此專家建議對電商市場主體征稅要適度，實行稅收優(yōu)惠政策，以此鼓勵創(chuàng)業(yè)和保護中小企業(yè)的發(fā)展。
張斌告訴記者：“如果稅務(wù)機關(guān)要利用電子發(fā)票提高稅收征管效率，我認(rèn)為前提是大幅降低稅負(fù)。”
他建議，首先，伴隨著《稅收征管法》的推進，建立針對自然人的稅收登記制度。另外，加強征管的前提是大幅度提高增值稅、營業(yè)稅的起征點，使得大部分自然人商戶豁免納稅申報義務(wù)，并且實質(zhì)上降低稅負(fù)。
